Toiminimen verovähennykset

Toiminimen verovähennykset

Toiminimen vähennyskelpoiset kulut – mitä kaikkea voikaan vähentää?

Toiminimen verovähennykset ja niiden täysimittainen hyödyntäminen tuovat rahanarvoista etua jokaiselle yksinyrittäjälle.

Tästä syystä viisas toiminimiyrittäjä muistaa huomioida liiketoiminnassaan kaikki vähennyskelpoiset kulut.

Toiminimen verovähennys tarkoittaa sellaista kulua eli rahamäärää, joka sinulla on oikeus vähentää verotettavasta tulostasi. Verovähennys siis pienentää sitä summaa, josta joutuisit maksamaan veroja. Tällöin tietysti myös maksettavaksesi tulevan veron määrä vähenee.

Vähennettäviä kuluja ovat pääsääntöisesti ne elinkeinotoiminnan menot, jotka liittyvät tulon hankintaan ja säilyttämiseen.

Monissa tapauksissa kirjanpitäjä huolehtii vähennysten tekemisestä toimittamiesi kuittien ja tositteiden perusteella.

Ajatusten lukeminen ei silti onnistu pätevimmältäkään kirjanpitäjältä, eli jos jonkin menon vähennyskelpoisuus tai vähennystapa askarruttaa, kysy asiasta rohkeasti.

Alla käymme muistin virkistykseksi läpi tyypillisiä toiminimiyrittäjien liiketoimintaan liittyviä vähennyskelpoisia kuluja.

Toimistotarvikkeet, työkalut ja pienhankinnat

Yrittäjän työhuoneesta löytyy usein iso kasa paperipinoja, kirjekuoria, kansioita, kyniä sekä muita arkipäiväisiä toimistotarvikkeita.

Jos tarvikkeet on hankittu yrityksen käyttöön, niistä aiheutuvat kulut ovat verotuksessa aina vähennyskelpoisia.

Toimistotarvikkeiden lisäksi yrittäjän ostoslistalle kertyy paljon muunkinlaisia liiketoiminnassa tarvittavia työkaluja ja tavaroita.

Lain mukaan kerralla kuluksi voidaan vähentää hankintahetkellään sellainen käyttöomaisuus, jonka:

a) todennäköinen käyttöikä on enintään kolme vuotta, tai
b)  hankintameno on korkeintaan 850 euroa (alv 0%), jolloin kyseessä on pienhankinta.

Yrityskäyttöön ostetut tulostimet ja kannettavat tietokoneet ovat hyviä esimerkkejä monen yksinyrittäjän tekemistä pienhankinnoista.

Ota kuitenkin huomioon, että verovuoden aikana pienhankintoina saa vähentää enintään 2500 euroa.

Tietokoneohjelmistot ja verkkopalvelut

Moni yrittäjä luottaa ilmaisiin ohjelmistoihin, mutta paljon on myös heitä, jotka laajentavat käyttöoikeutta hankkimalla maksullisia lisenssejä.

Liiketoimintaan käytettävien ohjelmistojen lisenssiostot ovat vähennyskelpoisia kuluja, kuten myös esimerkiksi yrityksen kotisivujen palvelin- ja domainmaksut.

Myös liiketoimintaan liittyvät puhelin- ja nettimaksut voi vähentää, vaikkakin työ- ja yksityiskäytön jaottelu ei aina ole täysin ongelmatonta. Asiasta kannattaakin keskustella oman kirjanpitäjän kanssa.

Markkinointimenot

Markkinointi voi tarkoittaa toiminimiyrittäjälle niin lehti-ilmoitusta kuin mainostoimiston kautta hankittua digi- tai hakusanamainontaa.

Oli kampanjointi suunnattu nykyisille tai uusille asiakkaille, mainontakulut ovat pääsääntöisesti vähennyskelpoisia.

Myös tavanomaisista mainoslahjoista tai mainostilaisuuksista koituvat menot lasketaan vähennyskelpoisten menojen joukkoon.

Edustusmenot

Yrityksen edustusmenoista voi verotuksessa vähentää 50%. Huomaa, että alv-vähennyskelpoisuutta edustuskuluilla ei kuitenkaan ole.

Verohallinnon melko kapulakielisen ilmaisun mukaan edustusmenoiksi lasketaan sellaiset asiakkaisiin tai liiketuttaviin kohdistuvat menot, jotka aiheutuvat vieraanvaraisuudesta tai muunlaisesta huomaavaisuudesta.

Käytännössä tämä tarkoittaa yleensä esimerkiksi edustusmatkakuluja, ravintolamenoja, tarjoiluja tai tilavuokria. Edustuskulu suuntautuu aina yrityksen ulkopuolelle.

Edustuskulun ja markkinointikulun ero voi monien mielestä tuntua häilyvältä, ja käsitteeseen voi halutessaan tutustua lisää linkin takaa.

Toiminimen työhuonevähennys

Läheskään kaikilla yksinyrittäjillä ei ole käytössään erillisiä toimitiloja, vaan työskentely tapahtuu omassa asunnossa.

Tällöin yrittäjä on oikeutettu vähennyksiin joko työtilan todellisten kulujen tai Verohallinnon vahvistaman euromääräisen työhuonevähennyssumman mukaisesti.

Vähennysten maksimoimiseksi moni tekee vähennykset todellisten kulujen mukaan, vaikkakin tämä vaatii hieman enemmän omaa aikaa ja työtä.

Tässä mallissa verotuksessa vähennetään oman asunnon käytön todelliset kustannukset (mm. vuokra, sähkö, vesi jne.) työtilan tai -huoneen pinta-alaan suhteutettuna.

Jos työhuone siis vie esimerkiksi 20 neliötä yhteensä 100 neliön asunnosta, vähentää voi 20% asunnon kuluista.

Lisätietoja ja esimerkkejä vähennysten laskemisesta kannattaa tutkia Verohallinnon sivuilta.

Toiminimen autokulujen vähentäminen

Elinkeinotoimintaan liittyvät autoilukustannukset ovat vähennyskelpoisia elinkeinotoiminnan tuloksesta.

Vähennykset tehdään joko kirjanpidossa tai lisävähennyksenä (kilometrikorvaukset) sen mukaan, millaisiin ajoihin autoa on käytetty.

Toiminimiyrittäjän näkökulmasta autokulujen vähentämisessä olennaisin kysymys on se, kuinka suuri osuus ajoista on elinkeinotoimintaan liittyviä. Tehdyistä ajoista on syytä tehdä huolellinen selvitys ajopäiväkirjaan.

Mikäli alle puolet vuoden aikana tehdyistä ajoista on työajoja, verottaja katsoo auton kuuluvan yksityishenkilön nimiin.

Tällöin yksinkertaisin tapa on vähentää kilometrikorvaukset (0,42e/km vuonna 2018) auton käytöstä työajoihin. Tätä kutsutaan lisävähennykseksi.

Jos yli puolet vuoden aikana kertyneistä kilometreistä on työajoja, kulkuneuvo katsotaan yrityksen omaisuudeksi. Tällöin yrityksen kirjanpitoon merkitään autosta koituvat kulut (mm. polttoaineet, poistot, vakuutukset ja huollot).

Verotukseen kelpaa työajojen osuus auton todellisista kustannuksista, ja yksityiskäytön osuus oikaistaan pois.

Toiminimen matkakorvauksista voit lukea tarkemmin erillisestä artikkelistamme.

Yksityis- ja työajojen määrään liittyviä laskelmia tehdessä on syytä ottaa huomioon, että matkat kodin ja työpaikan välillä lasketaan yksityisajoiksi.

Arvonlisäveron kannalta ajoneuvon hankintaan, käyttöön ja myyntiin liittyy paljon rajoituksia. Näistä rajoituksista sekä autokulujen vähentämisestä kannattaa lukea lisätietoa Verohallinnon verkkosivuilta.

Entäs työvaatteiden vähennysoikeus?

Työvaatteiden vähennyskelpoisuus verotuksessa riippuu täysin siitä, millaista työtä teet. Pääsääntöisesti oikeus verovähennykseen syntyy, mikäli vaatteita ei voi olettaa käytettävän muualla kuin töissä.

Vaikka joutuisit työssäsi edustamaan, et siis voi laittaa ostamaasi pikkutakkia tai jakkupukua toiminimesi kuluksi – ne ovat vaatteita, joita voisit hyvin käyttää arjessakin.

Sen sijaan erilaisten suoja-asujen, haalareiden tai työturvallisuuskenkien osalta tilanne on tietysti toinen.

Muita toiminimen verovähennyksiä

Edellä mainittujen lisäksi yrittäjälle voi kertyä vähennettävää muun muassa

Huomaathan, että vähennyksiin liittyvä lainsäädäntö sisältää paljon poikkeuksia. Mieltä askarruttavia kysymyksiä kannattaa siis pohtia yhdessä kirjanpitäjän kanssa.

Hyödynnä kuukausi ilmaista kirjanpitoa!

Kokeile palvelua ja hyödynnä kuukausi ilmaista kirjanpitoa. Jätä yhteystietosi ja sovi aika 15 minuutin esittelylle. Näytämme miten palvelu toimii, vastaamme kysymyksiisi ja luomme sinulle käyttäjätunnukset.

Tarjous koskee vain uusia Accountor Go asiakkaita.